贵州省人民政府


贵州省预算外资金管理条例实施细则（试行）
贵州省人民政府


第一章 总 则
第一条 根据《贵州省预算外资金管理条例》（以下简称《条例》）第三十三条规定，制定本实施细则。
第二条 预算外资金包括：
（一）各地区、各部门，全民所有制企业，事业、行政单位根据国家财政、财务制度规定收取、提留和安排使用的不纳入国家预算管理的资金。
（二）属于全民所有制全资投资兴办的预算外企业按规定提取安排使用的各种专项基金和税后留利。
（三）县以上供销合作社提取、安排使用的各种专项基金和税后留利。
第三条 地方各级财政部门，国营企业、事业、行政单位及其主管部门预算外资金所有权、使用权不变，仍由地方各级财政部门、各单位所有使用， 任何地区和部门不得平调。

第二章 预算外资金收入
第四条 地方各级财政部门预算外资金收入包括：
（一）农牧业税附加、城市公用事业附加以及其它列入预算外管理的附加收入。
（二）集中企业的收入（含集中的折旧基金）。
（三）集中事业单位的收入。
（四）区乡预算外收入和自有资金收入。
（五）其它预算外收入
第五条 行政、事业单位的预算外资金收入包括：
（一）各种行政事业性收费和经营服务性收入。
（二）经过批准收取、提成的各种专用基金。
（三）实行企业化管理的事业单位用预算外收入建立的专项基金。
（四）行政、事业单位其它预算外收入。
第六条 国营企业的预算外资金收入包括：
（一）用企业留利建立的各项专用基金。
（二）从成本费用中提取的各种专项基金。
（三）固定资产变价收入和租赁收入。
（四）其它预算外收入。
第七条 国营企业、事业单位的管部门预算外资金收入包括：
（一）国家规定收取、提成的各种专项基金和收入。
（二）集中所属企业、事业单位的留利或收人。
（三）批准收取的各种管理费收入。
（四）组织各种经营服务收入。
（五）其它预算外收入。
第八条 行政性收费是指国家机关 、事业单位为加强社会、经济、技术管理所收取的费用。事业性收费是指国家机关、事业单位为社会或个人提供特定服务所收取的费用。
第九条 行政事业经费必须按下列程序办理：
（一）省政府设立行政事业性收费项目，制定和调整收费标准，按有关规定报国家物价局、财政部审批；重要的报国务院审批。省以下需要增设的行政事业性收费项目、标准及范围确定，报省财政厅、省物价局或由其授权的地、县财政局、物价局审批；重要的报省人民政府审批。
（二）行政事业单位性收费经批准后，由收费单位向物价部门领取收费的许可证，使用省财政厅统一印制或或经省级以上财政部门同意印制的收费收据，按批准的范围和标准收取。任何部门和单位不得擅自增设项目、扩大范围、提高标准或使用除省财政厅统一印制以及经省级以上财政
部门同意印制以外的收据。
（三）各级领导机关和职能部门份内的工作，不得搞有偿服务，变相收费。
（四）对违反财政、物价部门规定 ，擅自收费、摊派和罚款的非法所得，原则上应退还交费者；确不能退还交费者的，一律没收上交同级财政部门。违反物价管理的非法所得，由物价部门查处；不用省财政厅制定或省级以上财政部门同意制定的收费收据的非法所得，由财政部门按有?
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第三章 预算外资金收入
第十条 地方各级财政部门、国营企业、事业、行政单位及其主管部门必须按照“先收后用，量入为出，讲求使用效益”的原则安排使用所有的预算外资金，必须按规定列入国家统一规定的预算外支出科目。
第十一条 各级财政部门的预算外资金，主要用于城市维护、农村公益事业以及所属企业的挖革改支出。
第十二条 行政、事业的预算外资金支出包括：
（一）弥补本单位的行政事业经费的不足。
（二）修理维护支出。
（三）企业化管理事业单位增补自有流动资金。
（四）科技三项费用支出。
（五）上交奖金税、建筑税。
（六）自筹基本建设支出。
（七）奖金、福利支出。
（八）按国家财政、财务制度规定的其它支出。
第十三条 国营企业预算外资金支出包括：
（一）弥补企业盈亏包干不足。
（二）修理维护支出。
（三）增补企业自有流动资金。
（四）科技三项费用支出。
（五）交纳奖金税、建筑税。
（六）自筹基本建设支出。
（七）奖励、福利支出。
（八）按国家财政、财务制度规定的其它支出。
第十四条 国营企业、事业单位主管部门预算外资金支出包括：
（一）国家规定的各种专项支出。
（二）修理维护支出。
（三）交纳奖金税、建筑税。
（四）自筹基本建设支出。
（五）奖励、福利支出。
（六）按国家财政、财务制度规定的其它支出。
第十五条 凡有预算外资金的单位，必须按国务院文件规定，缴纳国家规定缴纳的基金和按期完成国家派购的国债任务。
第十六条 行政事业单位预算外资金收入，用于弥补行政、事业经费不足的比例，必须按国家现行财政财务制度有关规定办理，个别单位执行确有困难的，可商同级财政部门办理。
第十七条 基本折旧基金应用于更新改造，一般不得用于基本建设。某些项目确因需要把更新改造与基本建设结合进行的，经财政部门审批后，可以将两种资金结合使用。但要分别记帐。
第十八条 地方各级财政、国营企业、事业、行政及其主管部门的各种预算外资金，都有特定的用途，必须按国家财政、财务制度的有关规定安排使用，不能挪作他用，严禁将生产性资金用于非生产性支出。

第四章 预算外资金管理与监督
第十九条 各级人民政府对预算外资金管理的职责：
（一）组织所属地区、部门、单位贯彻执行国家关于预算外资金管理的政策、法规和规章 。
（二）审查批准本级预算外资金收支计划、收支决算。
（三）定期向同级人大常委会报告预算外资金收支计划及执行情况。
（四）分析研究解决本地区预算外资金管理工作上存在的问题，搞好预算外资金的调控管理。
第二十条 各部门、各单位的负责人要组织领导和支持本单位财务部门贯彻执行有关预算外资金的政策、法规和规章 ，管好本单位预算外资金。
第二十一条 各级财政部门对预算外资金管理的职责是：
（一）执行国家有关预算外资金管理的政策、法规和规章 。
（二）布置同级各部门、各单位按规定编报预算外资金收支计划、执行情况和全年决算并进行审核汇编，经同级人民政府审批后报上级财政部门。
（三）审批、审核同级各单位、各部门预算外资金收支计划 、决算，并督促企业、事业单位和部门执行。
第二十二条 各部门、各单位财务机构对预算外资金管理的职责是：
（一）贯彻执行有关预算外资金管理的政策、法规和规章 。
（二）按照国家有关制度的规定提留、收取和安排使用好预算外资金。
（三）按照有关规定，及时、准确地编报本系统、本单位的预算外资金收支计划和决算。
（四）各单位财务部门应定期向本单位职工代表大会或职工大会报告预算外资金收支计划及执行情况。
第二十三条 会计人员、统计人员应忠于职守，严格遵照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国统计法》的有关规定，搞好本单位、本部门预算外资金的核算和统计。
第二十四条 审计部门对预算外资金审计按下列规定办理：
（一）各级财政预算外资金的审计，可由同级审计部门审计，也可由上一级审计机关组织审计。
（二）对行政事业单位预算外资金审计时，要对其管理的预算外资金进行审计。
（三）对国营企业及其主管部门财务收支进行审计，应把各种预算外资金列入审计内容。
（四）国营企业和企业化管理的事业单位，在进行承包经营经济责任制审计时，审计部门也要对其预算外资金收支情况进行审计。
（五）有预算外资金单位的领导人离任时，审计部门应对该单位的预算外资金收支情况进行审计。
（六）审计部门对各级财政、国营企业、事业、行政单位及其主管部门的预算外资金审计，揭露的问题应在审计报告和审计结论、处理决定中反映，重大问题应向同级人民政府报告。
第二十五条 各级银行对预算外资金管理的职责是：
（一）监督各单位、各部门预算外资金核算。
（二）监督预算外资金使用。
（三）与财政部门密切配合，引导好预算外资金的使用，控制不合理的支出，积极搞好财政专户储存工作。
第二十六条 预算外资金收支科目按照财政部或财政部委托各业务主管部门制定的科目执行；各级财政部门、各单位财务机构要按照规定收支科目核算和编报有关报表。
第二十七条 各单位、各部门的预算外资金收支，要同预算内资金区别开来，单独建帐，单独核算，列收列支，不得私存私放。严禁预算内资金转为预算外资金，以及将预算外支出转为预算内支出。
第二十条 各类预算外资金收支按下列规定办理：
（一）各级财政部门的预算外资金收支，由同级财政部门编制年度收支计划，进行统一管理，统筹安排。
（二）各行政单位和企业主管部门按规定范围编报预算外资金收支计划 ，经同级财政部门审核批准后执行。
各事业单位按规定范围编报预算外资金收支计划，经主管部门审查并报同级财政部门批准后执行。
（三）国营企业的预算外资金，由企业编制预算外资金年度收支计划 ，经主管部门审查批准并报同级财政部门备案，按国家规定执行。
第二十九条 行政事业单位的预算外资金收入的“专户储存”，按下列规定办理：
（一）各级行政事业单位的预算外资金按财政“专户储存、计划管理、财政审批、银行监督”的方式进行管理。
（二）行政事业单位在规定期限内未实行财政“专户储存”的，财政部门应通知开户银行直接将其预算外资金划转到“财政代管专户”储存。
（三）各级财政部门应根据资金性质，按照银行业务分工，就近就地在银行开设“财政代管专户”，方便单位存入和支取。
（四）实行“专户储存”的预算外资金收入起存金额由各级财政部门制定。
（五）应实行“专户储存”的预算外资金原则上按月向“财政代管专户”交存：
1.全额管理的行政事业单位取得的预算外收入，原则上按全额交存。
2.差额预算管理的事业单位取得的事业收入，按提取建立的各项基金交存。
3.自收自支的事业单位取得的事业收入，按扣除规定列支的成本（费用）和税金后的净收入交存。
第三十条 企业主管部门从企业提取的各项收入，原则上也应实行财政专户储存，按全额交存财政代管专户。
第三十一条 要保护“专户储存”单位的既得利益。实行“专户储存”的预算外资金，原来计息的，专户储存后仍要计息。所得利息仍为原单位所有，作为增加“专户储存 ”资金处理。新开展“财政专户储存”工作的地区，也照此办理。
第三十三条 行政事业单位和企业主管部门“专户储存”的预算外资金，对用于固定性支出的，要按季向同级财政部门编报用款计划，经主管部门审核、财政部门批准后即可动用；对用于维修等临时性开支的，单位可编报临时用款计划，按上述程序经审核批准后，可随时动用。审批单
位收到用款单位用款计划7天后，不予答复的，视同批准用款。
第三十三条 各级财政、银行、审计等有关部门要通力协作，做好预算外资金专户储存工作。对支出计划审批拨款不及时，影响单位用款的，要追究有关部门和人员的责任。
第三十四条 国营企业的预算外资金，原则上应采取“计划管理、政策引导”的方式管理。具体管理办法，由各地各主管部门根据加强管理，提高资金使用效益的原则，结合实际情况制定并组织实施。
第三十五条 用预算外资金安排自筹基本建设和购买商品房，按下列规定办理。
（一）各部门、各单位用预算外资金安排自筹基本建设和购买商品房，要按“先存后批。先批后用”的原则办理。
（二）用预算外资金安排自筹基本建设和购买商品房的单位，应根据资金来源，经主管部门同意并报同级财政部门审查批准后再送同级计划部门办理立项手续。

第五章 奖 惩
第三十六条 对《条例》和本实施细则的遵守执行情况，应作为单位和个人工作考核指标之一。对严格遵守《条例》和本实施细则的单位和个人，应予以表彰 。
第三十七条 对违反《条例》和本实施细则的，除本实施细则已有规定的外，分别按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》以及国家征收能源交通重点建设基金和预算调节基金、购买国家债券、控制社会集团购买力等有关规定处理。
第三十八条 对单位的处罚和对责任人员的罚款，由进行检查的审计机关或财政机关作出决定；对责任人员的行政处分，由进行检查的审计机关 或财政机关提出建议，按照国家行政工作人员奖惩规定或者企业职工奖惩规定，由有关部门作出决定。
第三十九条 单位交纳的罚款，企业在留成利润中支付；行政、事业单位在预算外资金或者包干结余经费中支付。
第四十条 有下列情形之一的，可以从轻或免予处罚：
（一）未造成重大经济损失，自己主动查出，并及时采取补救措施的。
（二）未造成重大经济损失，认真检查错误，并及时采取补求救措施的。
（三）有其他可从轻或免于处罚情节的。

第六章 附 则
第四十一条 交通部门的实行办法由省财政厅根据本实施细则和国家有关规定，商省交通厅另行制定，但其预算外资金，原则上应实行专户储存。
第四十二条 本实施细则具体执行中的问题由省财政厅负责解释。
第四十三条 本实施细则自公布之日起施行。



1991年2月21日
宁夏回族自治区银川市人民政府


银川市预算外资金管理办法

　（１９９７年１月９日市人民政府第５２次常务会议通过　１９９７年１月１６日颁布　银川市人民政府令第９２号）


第一章　总则

　　第一条　为了进一步加强预算外资金管理，健全财政职能，堵塞财政资金管理漏洞，促使国民经济健康发展，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）、财政部《关于印发〈预算外资金管理实施办法〉的通知》（财综字〔１９９６〕１０４号）和《自治区人民政府贯彻国务院关于加强预算外资金管理决定的通知》（宁政发〔１９９６〕１２１号）及其他规定，结合我市实际，制定本办法。


　　第二条　本办法适用于市属所有有预算外资金收支活动的部门和单位。


　　第三条　严格执行《中华人民共和国预算法》和国务院及自治区人民政府的有关规定，将中央、自治区规定纳入预算的行政性收费、政府基金等项收入坚决纳入财政预算管理。


　　第四条　预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体、具有行政职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构，为履行或代行政府职能，依据国家和自治区法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
　　事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不再作为预算外资金管理、收入可不上缴财政专户，但必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，收支实行统一核算。


　　第五条　部门和单位在收取行政事业性收费（含基金、附加、提成）时，应使用自治区财政厅监制的统一票据。


　　第六条　银川市财政局负责管理市属国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。


　　第七条　为了及时掌握部门和单位的预算外资金收入及防止在银行多头开户，决定对部门、单位实行预算外资金管理鉴定书制度和银行开户许可证制度。


　　第八条　社会保障基金在国家财政建立社会保障预算制度以前，先按预算外资金管理制度进行管理，收入全部缴入财政同级专户，支出按计划和规定用途专款专用，不得挪作它用，收支结余可结转下年度使用，加强财政、审计监督。

第二章　资金来源





　　第九条　预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金：国家有关法律、法规规定的暂未纳入预算管理的行政事业性收费、基金（附加收入）和凭借政府职权筹集、募集的资金等；主管部门按照国家规定从所属单位和社会团体集中的管理费及其他资金；用于乡政府开支的乡自筹和乡统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金。
　　根据政府有关规定征收而未纳入预算管理的城市设施配套费、城市排水设施使用费、水增容建设费、液化气开户费、“以金代劳”绿化费、出租汽车有偿使用费及经批准用于公用建设的专项集资款等暂作为预算外资金管理，上缴财政专户，专款专用。


　　第十条　部门和单位要严格按照国家法律、法规和规章所规定的范围和标准，收取和提取预算外资金。任何部门和单位不得违反国家有关规定擅自设立收费、基金项目、随意调整收费范围和标准。

第三章　财政专户





　　第十一条　财政专户是财政局在银行开设的预算外资金专门帐户，用于对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。


　　第十二条　部门和单位经财政审核，可在银行设立一个上缴财政收入的过渡帐户，收入过渡帐户只能发生上缴财政款项。


　　第十三条　预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位的自有资金，银川市财政局在银行开设统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入需按月上缴财政专户，支出由财政局按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付，并对预算外资金收支活动进行管理监督。部门和单位不得拖欠、截留和坐收坐支预算外资金。对于预算外资金不上缴财政专户及逾期不缴的部门和单位，财政部门有权停止供给票据和收据，并由银行从部门和单位的收入过渡帐户中直接划入财政专户，财政对该部门和单位停止拨款。


　　第十四条　部门和单位只能在一家银行设立一个支出帐户。支出帐户只能接纳从财政局拨付的款项，由部门和单位按规定用途使用。

第四章　资金使用





　　第十五条　对部门和单位的预算外资金收支按照集中与分类相结合的管理原则，实行先收后支、量入为出、适度集中、专款专用。


　　第十六条　专项用于公共工程和社会公共事业发展的基金、收费，以及通过政府信誉强制建立的社会保障基金等，收入全额缴入财政专户，支出按计划和规定用途提出申请，经财政局审核后，从财政专户中分期拨付资金。资金不得挪作他用，收支结余可结转下年度专项使用。


　　第十七条　部门和单位的其他预算外资金，收入全额缴入财政专户，支出按财政部门核定的收支计划列支，结余部分，按照财政部门确定的比例结合预算内资金统筹安排，具体比例由财政部门根据单位不同情况每年核定一次。


　　第十八条　预算外资金的支出用途必须符合国家的有关规定，不得违反规定乱支挪用；不得超项目、范围和标准发放各种奖金和补贴；不得违反规定购买控购商品；不得将预算外资金借给其他单位和个人，严禁将预算外资金转交非财务机构管理，设帐外帐和“小金库”；严禁用预算外资金搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股及各种形式的高消费等违法乱纪活动。


　　第十九条　部门和单位用预算外资金安排基本建设投资，应首先填写《自筹基本建设资金来源申请审批表》，经财政局审查其资金来源，然后按国家规定程序报银川市计委纳入基本建设投资计划，并按计委确定的投资计划和工程进度，由财政局从财政专户中分期拨付资金。


　　第二十条　财政部门按国家规定，在保证单位正常用款的前提下，可利用财政专户间隙资金发放短期财政周转金，要重点支持效益好，有偿还能力的企事业单位。

第五章　收支计划





　　第二十一条　部门和单位要按照财政局的规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划。在预算外资金收支计划中，具有专项用途的预算外资金要单独编列，支出计划应以收入为基础，防止收支脱节、少收多支或套取资金等作法。


　　第二十二条　部门和单位要按银川市财政局的规定和时间编报财务报表，下年度预算外资金收支计划和单位财务收支计划，分别报送银川市财政局和主管部门。


　　第二十三条　主管部门在审核汇总所属各单位预算外资金收支计划的基础上，编制本部门年度预算外资金收支计划，并在规定时间内报银川市财政局核批。

第六章　决算





　　第二十四条　预算外资金会计决算由部门和单位在年度终了按照银川市财政局的要求编制。会计决算必须符合财务会计制度，内容完整、数字准确、报送及时。


　　第二十五条　主管部门对所属各单位预算外资金会计报表审核汇总后，编制本部门会计决算，并在规定的期限内报银川市财政局审批。

第七章　处罚与奖励





　　第二十六条　对违反本办法规定者，由市财政、审计、物价、监察等部门按照职责分工，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》、财政部《关于印发〈预算外资金管理实施办法〉的通知》和《自治区人民政府关于贯彻国务院加强预算外资金管理决定的通知》有关规定进行处罚。


　　第二十七条　对贯彻执行本办法以及有关的法规、规章成绩显著的单位和个人，财政部门给予一定的表彰和奖励。

第八章　附则




　　第二十八条　本办法由银川市财政局负责解释。市辖各区可参照本办法执行。


　　第二十九条　本办法自１９９７年１月１日起执行，过去所发文件与本办法有抵触的，一律按本办法执行。